所得税费用的含义?

来源:学生作业帮助网 编辑:作业帮 时间:2024/04/28 05:21:41
所得税费用的含义?

所得税费用的含义?
所得税费用的含义?

所得税费用的含义?
所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”.如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.
  当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额.
  纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额.如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费.以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款.
  纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
  借:所得税费用   (递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异)   (递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异)   贷:应交税费-应交所得税   (递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异)   (递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异)
  结转:  借:本年利润   贷:所得税费用

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