作业帮2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：1、12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元.提货单和增值税专
来源：学生作业帮助网 编辑：作业帮 时间：2024/04/28 12:36:16
2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：1、12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元.提货单和增值税专
2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：
1、12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元.提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票.
2、12月10日向丙公司销售A材料一批.该批处理的销售价格为5万元,增值税税额为 0.85万元,销售材料实际成本为4万元.A材料已经发出,销售款已存入银行.
3、12月18日结转固定资产净收益8万元.
4、12月31日计提公司管理部门固定资产折旧5万元,摊销公司管理部门用无形资产成本8万元.
5、12月31日,确认本月交的城市维护建设税2万元.教育费附加1万元.
6、12月31日确认本年所得税费用75万元.
要求：编制甲公司的会计分录.
2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：1、12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元.提货单和增值税专
①12月5日,向乙公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为10.2万元,销售商品实际成本为45万元.提货单和增值税专用发票已交购货方,并收到购货方开出的商业承兑汇票.
说明：该题目属于第四章销售商品收入的内容.
借：应收票据 70.2
贷：主营业务收入 60
应交税费——应交增值税(销项税额)10.2
借：主营业务成本 45
贷：库存商品 45
②12月10日,向丙公司销售A材料一批.该批处理的销售价格为5万元,增值税税额为0.85万元,销售材料实际成本为4万元.A材料已发出,销售款项存入银行.
说明：该题目属于第四章销售商品收入的内容.
借：银行存款 5.85
贷：其他业务收入 5
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.85
借：其他业务成本 4
贷：原材料——A材料 4
销售商品的收入计入主营业务收入,销售材料的收入计入其他业务收入.
③12月18日,结转固定资产处置净收益8万元.
说明：该部分内容属于教材第一章资产中的固定资产处置的内容.
借：固定资产清理 8
贷：营业外收入 8
④12月31日,计提公司管理部门固定资产折旧5万元,摊销公司管理部门用无形资产成本8万元.
说明：该部分内容属于教材第一章中无形资产的内容.
借：管理费用 13
贷：累计折旧 5
累计摊销 8
⑤12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元.教育费附加1万元.
说明：该部分内容属于教材第二章中负债的内容.
借：营业税金及附加 3
贷：应交税费——应交城市维护建设税 2
——应交教育费附加 1
⑥12月31日,确认本年所得税费用75万元.
说明：该部分内容属于教材第六章中负债的内容.
借：所得税费用 75
贷：应交税费——应交所得税 75